Пребывание во Флорианополисе по визе цифрового кочевника (Visto de Nômade Digital) или туристическому штампу свыше 6 месяцев влечет изменение налогового статуса. Федеральная налоговая служба Бразилии (Receita Federal) отслеживает транзакции экспатов, налагая штрафы за нарушения.
💡 Все иммиграционные программы Бразилии с требованиями и документами — в главном разделе:
→ Полный гид по визам в Бразилию для экспатов
1. Когда возникает налоговое резидентство?
В Бразилии налоговое резидентство регулируется Нормативной инструкцией IN RFB nº 208/2002. Статус налогового резидента (Residente Fiscal) возникает автоматически в следующих случаях:
- С 184-го дня пребывания (суммарно или непрерывно) на территории Бразилии в течение любого 12-месячного периода. Это основное правило для всех, кто въезжает по временным визам, включая визу цифрового кочевника (VITEM XIV).
- Получение карточки временного ВНЖ (CRNM) не делает вас налоговым резидентом с первого дня. Статус нерезидента сохраняется до наступления 184-го дня.
- С первого дня въезда — при въезде по постоянной визе (Visto Permanente) или при заключении местного трудового договора (CLT) с бразильской компанией.
Что меняется после 184 дней: в Бразилии действует принцип Worldwide Income (Всемирный доход). Как резидент, вы обязаны декларировать доходы, полученные в любой точке мира. Это включает зарплату в иностранных компаниях, доходы от фриланса, дивиденды, проценты по зарубежным вкладам и доходы от сдачи недвижимости за пределами Бразилии.
Из сообщества экспатов (Reddit r/expats):
«Многие думают, что если живут по визе кочевника, налоги в Бразилии платить не нужно вообще. Это правда только до 183-го дня пребывания за 12 месяцев. На 184-й день вы автоматически становитесь бразильским налоговым резидентом и обязаны ежемесячно подавать расчет Carnê-Leão на все доходы из-за рубежа с прогрессивной ставкой до 27.5%. Чтобы не попасть на двойное налогообложение и блокировки, ведите строгий учет дней и консультируйтесь с местным бухгалтером (Contador) заранее.»
📖 Подробная инструкция по оплате: подача деклараций, конвертация валюты по курсу PTAX, расчет IRPF, избежание штрафов и необходимость местного Contador описаны в статье: Налоги на иностранный доход в Бразилии: Полный гайд.
2. Ставки IRPF (Imposto de Renda) с 2026 года
С 1 января 2026 года вступил в силу Закон № 15.270/2025. Доходы до 5,000 BRL в месяц (около 1,000 USD) освобождены от подоходного налога (IRPF) через механизм редуктора.
Для доходов, превышающих эту сумму, действует прогрессивная шкала:
| Доход в месяц (BRL) | Налоговая ставка |
|---|---|
| До 5,000 BRL | 0% (полное освобождение) |
| 5,001 BRL – 7,350 BRL | Прогрессивный вычет (убывающий) |
| Свыше 7,350 BRL | До 27.5% по стандартной шкале |
При ежемесячном доходе в 3,000 USD (около 15,000 BRL) ставка составляет 27.5% на сумму превышения. Налог рассчитывается по слоям (прогрессивно).
💼 Команда FloripaGuru поможет подобрать налогового специалиста для пребывания свыше 180 дней — Консьерж-сервис FloripaGuru →
3. Что такое Carnê-Leão и как его подавать?
В Бразилии подоходный налог с зарубежных доходов уплачивается ежемесячно через процесс Carnê-Leão.
- Регистрация: Создание аккаунта на портале e-CAC с помощью CPF и Gov.br.
- Конвертация PTAX: Зарубежный доход конвертируется в BRL по официальному курсу Центрального Банка Бразилии (PTAX) на последний рабочий день месяца, предшествующего получению дохода.
- Оплата (DARF): Данные заполняются в программе Carnê-Leão Web для генерации квитанции DARF.
- Сроки: Налог за текущий месяц оплачивается до последнего рабочего дня следующего месяца.
- Ежегодная декларация (DIRPF): В апреле следующего года подается итоговая декларация (Declaração de Ajuste Anual) с суммированием всех платежей Carnê-Leão. При переплате возможен возврат, при недоплате — доплата.
4. Криптовалюта и система e-Financeira
Криптовалюта (IN RFB nº 1.888/2019): Операции с цифровыми активами в Бразилии регламентированы. При объеме торгов или обменов свыше 35,000 BRL в месяц транзакции подлежат декларации. Налог на прирост капитала (Ganho de Capital) от продажи криптовалюты составляет 15% (до 5,000,000 BRL).
Система e-Financeira: Бразильские банки и платежные системы (включая финтех-компании, обрабатывающие Pix) передают в Receita Federal данные о поступлениях на счет, превышающих 2,000 BRL в месяц. Алгоритмы Receita Federal сопоставляют данные Pix-переводов с декларациями Carnê-Leão и блокируют CPF при выявлении несоответствий.
5. Взаимодействие с ФНС для граждан РФ
Граждане РФ, проживающие в Бразилии более 183 дней в календарном году, теряют статус налогового резидента России.
- Освобождение от Отчётов о движении средств (ОДС) по зарубежным счетам в ФНС России (ФЗ № 173-ФЗ).
- Уведомлять об открытии бразильских банковских счетов не требуется.
Бразилия не имеет Соглашения об избежании двойного налогообложения (СОИДН) с Россией, Грузией и Казахстаном. При работе в качестве ИП в РФ (ставка 6%), по законам Бразилии потребуется доплата разницы до бразильских ставок (до 27.5%), так как учитывается глобальный доход.
Часто задаваемые вопросы
Что будет, если не подавать Carnê-Leão?
Receita Federal наложит штраф в размере от 20% до 75% от суммы неуплаченного налога плюс пени по ставке рефинансирования SELIC. Дальнейшее игнорирование переведет CPF в статус PENDENTE DE REGULARIZAÇÃO, что приведет к блокировке бразильских банковских счетов, карт и SIM-карт.
Облагается ли налогом перевод личных сбережений из-за рубежа?
Нет. Перевод собственных накоплений, сформированных до получения статуса налогового резидента Бразилии, не является доходом. Налогом облагаются только новые доходы, полученные после наступления 184-го дня пребывания.
Можно ли кочевнику по визе Digital Nomad открыть MEI для снижения налогов?
По законодательству статус микропредпринимателя (Microempreendedor Individual — MEI) доступен постоянным резидентам (ПМЖ) или беженцам. Регистрация MEI обладателями временного ВНЖ Digital Nomad является нарушением визового режима и ведет к отказу или аннулированию статуса при продлении ВНЖ. Законный путь — открытие юридического лица в режиме Simples Nacional (ME) через бухгалтера (Contador).
Можно ли избежать налогов, если получать деньги только на Wise или Payoneer?
Резиденты обязаны платить налоги независимо от страны поступления средств. Receita Federal использует международную систему автоматического обмена налоговой информацией (CRS). Переводы с Wise на местный Pix фиксируются системой e-Financeira.